原創鄂爾多斯關于子公司估值、營收等問題的說明

時間:2019-03-15 20:07:24 來源:資本邦
原創鄂爾多斯關于子公司估值、營收等問題的說明:鄂爾多斯關于子公司估值、營收等問題的說明資本邦3月15日訊,內蒙古鄂爾多斯資源股份有限公司(以下簡稱“鄂爾多斯”)今日回應有關公司控股子公司內蒙古鄂爾多斯電力冶金集團股份有限公司(以下簡稱“電力冶金”)估值、營業收入、采購和存貨等事項。1、關于電力冶金估值機器設備估值方面,由于電力設備評估采用的經

原標題:鄂爾多斯關于子公司估值、營收等問題的說明

資本邦3月15日訊,內蒙古鄂爾多斯資源股份有限公司(以下簡稱“鄂爾多斯”)今日回應有關公司控股子公司內蒙古鄂爾多斯電力冶金集團股份有限公司(以下簡稱“電力冶金”)估值、營業收入、采購和存貨等事項。

1、關于電力冶金估值

機器設備估值方面,由于電力設備評估采用的經濟壽命年限較會計折舊年限長,導致評估功能性貶損速度較會計折舊貶損速度慢,因此兩次評估基準日評估值與賬面凈值差異額(即評估增值額)不同,并未存在異常情況。

采礦權估值方面,聯峰礦業和祥屹礦業評估兩次評估差異主要是評估方法不同導致。

業績影響方面,電力冶金2017年營業收入為190.02億元,凈利潤為12.24億元,較2016年分別上升38.39%、5.95%。相較于2016年,電力冶金2017年營業收入增幅大于凈利潤增幅,主要是蘭炭等主要原材料的上漲導致毛利率從28.09%下降至23.45%、以及銷售收入增加導致稅金及銷售費用等相應增加所致。另一方面,上市公司2017年歸屬母公司所有者凈利潤為5.21億元,較2016年增長96.12%,主要是受羊絨服裝板塊收入同比增長15.17%、毛利率從40.09%增加至49.29%所致,2017年上市公司在羊絨服裝的全產業鏈競爭力得到進一步加強,品牌重塑戰略在通路影響力和產品競爭力方面卓有成效,同時疊加匯兌損失的減少等因素,使得上市公司歸母凈利潤同比大幅增加。

2、關于電力冶金收入及采購

通過營業收入及現金流數據,報道中推斷2017年及2018年8月31日應收賬款及應收票據余額為59.97億元和51.95億元,與上市公司披露的金額差異分別為2.73億元和-1.05億元。出現上述差異主要是由于報道中未考慮標的公司部分原料供應商亦采購產成品,如鐵合金貿易經銷商等,該部分采購應付賬款與銷售應收賬款相抵,接受客戶票據支付并背書轉讓等減少銷售現金流入金額;此外,標的公司鐵合金產品出口需繳納增值稅,對應收票據及應收賬款余額亦有所影響。

通過采購金額及現金流數據,報道中推斷2017年及2018年8月31日應付賬款及應付票據余額分別為27.16億元和40.23億元,與上市公司披露的金額差異分別為27.90億元和23.55億元。出現上述差異主要是由于報道中推算的采購金額與實際金額存在差異所致。經營活動采購金額除了主要原材料采購金額外,還包括輔料及勞務的采購金額;投資活動中長期資產的購置金額除了長期資產原值變動外還需考慮長期資產處置及報廢的影響;此外,采取票據背書支付的采購方式也對應付票據及應付賬款余額產生影響。

3、關于電力冶金存貨

通過原材料采購及主營業務成本結構,報道中推斷2017年及2018年8月31日存貨中原材料應新增18.22億元和14.13億元,與同期存貨余額實際變動-4.26億元和1.30億元差異較大。出現上述差異主要是由于原材料采購金額所包含的范圍與主營業務成本結構分析過程中的原材料范圍不一致所致。

報道中引用的原材料采購金額包含了煤炭及外購電力金額,而煤炭和電力相關的成本均在制造費用科目下的動力費核算,因此主營業務成本結構分析過程中披露的原材料金額基本不含動力費(即不含煤炭及電力成本),從而導致了推斷的原材料理論新增金額遠高于實際變動金額。另外通過主營業務成本結構拆解存貨產成品中所含原材料金額也會由于產品結構不同等因素的影響而與實際情況不符。

資本邦獲悉,鄂爾多斯成立于1995年10月15日,主要從事羊絨品類服裝及服飾為主的生產加工、品牌營建與市場銷售;煤炭采選、發電、硅類鐵合金、氯堿化工、化肥、多晶硅等產品的加工及銷售。

(注:本文為資本邦原創稿件,轉載需注明出處和作者,否則視為侵權。)

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