新會計財務人員問小規模納稅人報稅咋填的?宏興會計分享

時間:2019-01-13 10:33:39 來源:宏興會計網校
新會計財務人員問小規模納稅人報稅咋填的?宏興會計分享標題:新會計財務人員問小規模納稅人報稅咋填的?宏興會計分享新版電子稅務局已經上線啦,錯過了稅務局的培訓也不要擔心!今天宏興會計培訓小編幫你劃!重!點!輕松搞定增值稅小規模納稅人申報!申報時間小規模納稅人一般以1個月或者1個季度為1個納稅期,自期滿之日起15日內申報納稅;最后一日是法定休假日的,以休

原標題:新會計財務人員問小規模納稅人報稅咋填的?宏興會計分享

新版電子稅務局已經上線啦,錯過了稅務局的培訓也不要擔心!

今天宏興會計培訓小編幫你劃!重!點!

輕松搞定增值稅小規模納稅人申報!

申報時間

小規模納稅人一般以1個月或者1個季度為1個納稅期,自期滿之日起15日內申報納稅;最后一日是法定休假日的,以休假日期滿的次日為期限的最后一日,在期限內有連續3日以上法定休假日的,按休假日天數順延。

感覺有點暈?說白了就是:一般情況下每月15號就是申報的最后一天;如果恰逢15號是周末或者假期......那就要順延休假天數!

如何申報

登錄電子稅務局:點擊——我要辦稅——申報納稅——增值稅小規模納稅人申報——填表申報——填表申報——立即填表,然后我們就可以填數字了。

計算不來?別怕!系統會自動計算!

申報表的填寫方法

(一)只開具增值稅普通發票

只開具普票,且不含稅銷售額符合小微企業免征增值稅優惠政策的(按月3萬及以下、按季9萬及以下):

將銷售額填入第10欄或第11欄。(申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態)

只開具普票,且不含稅銷售額不符合小微企業免征增值稅優惠政策的(按月達3萬以上、按季達9萬以上):

將銷售額按對應稅率填入第1、3欄(1、3欄金額相同)或第4、6欄(4、6欄金額相同)

(二)只開具增值稅專用發票

代開或自行開具專票,不管開具金額為多少,都應將銷售額按對應稅率填入第1、2欄( 第1、2欄金額相同)或第4、5欄(第4、5欄金額相同)

(三)同時開具增值稅專用發票、普通發票

同時開具專票、普票,且專票與普票開票金額相加符合小微企業免征增值稅優惠政策的(按月3萬及以下、按季9萬及以下):

開具專票金額按對應稅率填入第1、2欄(1、2欄金額相同)或第4、5欄(4、5欄金額相同)

開具普票金額填入第10欄或第11欄。(申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態)

同時開具專、普票,且專普票開票金額相加不符合小微企業免征增值稅優惠政策的(按月達3萬以上、按季達9萬以上):

開具專票金額按對應稅率填入第2欄或第5欄;

開具普票金額按對應稅率填入第3欄或第6欄;

第2、3欄金額相加填入第1欄,或第5、6金額相加填入第4欄。

(四)銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為(如銷售蔬菜、鮮活肉蛋等免稅貨物)

將銷售額填入第9、12欄(9、12欄金額相同)

同時,在“增值稅減免稅減免稅申報明細表”免稅項目中選擇相應免稅事項,填寫本期免稅銷售額。

◆ 注 :上述范例以納稅人所有經營活動均以據實開具發票為前提

溫馨提示:

1、申報數據包括但不限于開具發票金額,納稅人應根據實際經營情況據實申報;

2、第2、5欄中不僅可以填寫在稅務機關代開的專用發票金額,自領專票的小規模納稅人自開專票金額也要填入此欄;

3、第3、6欄中不僅可以填寫稅控器具開具的普通發票金額,在稅務機關代開的普票金額也要填入此欄;

4、第2、3欄有數據時,第1欄一定要記得填入數據,且數據應≥第2、3欄數據相加之和,第4、5、6欄填寫規則同上;

5、填寫第12欄“其他免稅銷售額”、第18欄“本期應納稅額減征額”時,需同步填寫“增值稅減免稅減免稅申報明細表”。

如有補充可以在宏興會計培訓小編留言。

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